前言

銀行在辦理授信業(yè)務(wù)過程中經(jīng)常會(huì)遇到借款人到期難以償還借款，擔(dān)保人難以承擔(dān)連帶保證責(zé)任的情形。銀行向法院提起訴訟并拿到勝訴判決文書后，向借款人、擔(dān)保人申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，借款人、擔(dān)保人卻無(wú)可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)的情況時(shí)有發(fā)生。經(jīng)過多次調(diào)查發(fā)現(xiàn)可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，又因?yàn)閷儆趯?shí)物資產(chǎn)，難以拍賣、變賣。針對(duì)這種情況，2005年5月27日，財(cái)政部印發(fā)了《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》，該辦法為銀行通過接受實(shí)物資產(chǎn)的方式達(dá)到受償目的提供了路徑，然而實(shí)務(wù)當(dāng)中，被執(zhí)行人提供的實(shí)物資產(chǎn)千奇百怪，商業(yè)銀行在何種前提下能夠接受實(shí)物資產(chǎn)，接受實(shí)務(wù)資產(chǎn)后如何處置，又成為了銀行頭疼的問題。

一般而言，商業(yè)銀行將攬儲(chǔ)、資金融通、金融產(chǎn)品開發(fā)等作為主營(yíng)業(yè)務(wù)，并不經(jīng)營(yíng)與金融業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)，因此對(duì)于實(shí)物資產(chǎn)較難加以利用，不利于資產(chǎn)保值增值以及處置?；谏鲜鲈?，銀行對(duì)于以物抵債較其他自然人、法人天然有著更加嚴(yán)格的限制。根據(jù)《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》之規(guī)定，銀行債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債，以現(xiàn)金受償為第一選擇。當(dāng)債務(wù)人、擔(dān)保人無(wú)貨幣資金償還能力時(shí)，也要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償確實(shí)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，可接受以物抵債。該規(guī)則確認(rèn)了銀行在債權(quán)受償時(shí)以現(xiàn)金受償?shù)膬?yōu)先性，在無(wú)法取得現(xiàn)金清償?shù)那闆r下，也要優(yōu)先通過拍賣、變賣實(shí)物資產(chǎn)以取得貨幣資金，將接受以物抵債作為最后手段。

另外，根據(jù)《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》之規(guī)定，銀行接受以實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)抵償銀行債權(quán)，需要滿足法律規(guī)定的條件，嚴(yán)格依法依規(guī)辦理。經(jīng)筆者整理，銀行接受以物抵債主要需要滿足的條件以及注意事項(xiàng)包含如下方面。

一、履行內(nèi)部申報(bào)流程

銀行應(yīng)建立健全抵債資產(chǎn)收取和處置的內(nèi)部申報(bào)審批制度，明確申報(bào)流程、部門職責(zé)、審批權(quán)限，并對(duì)申報(bào)方案的內(nèi)容、要件和所需材料作出規(guī)定。在進(jìn)行接受以物抵債決策時(shí)，嚴(yán)格按照既定的內(nèi)部申報(bào)審批制度辦理。

二、確定抵債財(cái)產(chǎn)范圍

銀行在履行審批流程時(shí)一定要重點(diǎn)核查實(shí)物資產(chǎn)的性質(zhì)與狀態(tài)，嚴(yán)禁接受禁止抵債的資產(chǎn)，法律規(guī)定禁止抵償?shù)馁Y產(chǎn)有：

下列財(cái)產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù)：

1、法律規(guī)定的禁止流通物。

2、抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費(fèi)用已經(jīng)接近、等于或者高于該資產(chǎn)價(jià)值的。

3、權(quán)屬不明或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)。

4、偽劣、變質(zhì)、殘損或儲(chǔ)存、保管期限很短的資產(chǎn)。

5、資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價(jià)值沒有剩余的。

6、依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（銀行有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）。

7、公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。

8、法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。

9、已確定要被征用的土地使用權(quán)。

10、其他無(wú)法變現(xiàn)的資產(chǎn)。

三、調(diào)查抵債財(cái)產(chǎn)狀態(tài)

銀行辦理以物抵債前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并到有關(guān)主管部門核實(shí)，了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況，包括資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵，是否設(shè)定了抵押、質(zhì)押等他項(xiàng)權(quán)利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費(fèi)用，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)，是否屬限制、禁止流通物等情況。未經(jīng)實(shí)地調(diào)查接受實(shí)物資產(chǎn)會(huì)給銀行及業(yè)務(wù)人員帶來(lái)極大風(fēng)險(xiǎn)。

四、評(píng)估確定抵債金額

抵債金額的確定分為兩種情況：

協(xié)議抵債的，原則上應(yīng)在具有合法資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估確值的基礎(chǔ)上，與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債金額。評(píng)估時(shí)，應(yīng)要求評(píng)估機(jī)構(gòu)以公開市場(chǎng)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)為原則，確定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值，在可能的情況下應(yīng)要求評(píng)估機(jī)構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價(jià)值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)在確定抵債金額時(shí)予以扣除。

采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)的，如債務(wù)人和擔(dān)保人確無(wú)現(xiàn)金償還能力，銀行要及時(shí)申請(qǐng)法院或仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)債務(wù)人、擔(dān)保人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行拍賣或變賣，以拍賣或變賣所得償還債權(quán)。若拍賣流拍后，銀行要申請(qǐng)法院或仲裁機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價(jià)后繼續(xù)拍賣。確需收取抵債資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)比照協(xié)議抵債金額的確定原則，要求法院、仲裁機(jī)構(gòu)以最后一次的拍賣保留價(jià)為基礎(chǔ)，公平合理地確定抵債金額。

五、妥善保管抵債資產(chǎn)

銀行要按照有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和保管的原則，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理主責(zé)任人，指定保管責(zé)任人，并明確各自職責(zé)。銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別（包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利等）、特點(diǎn)等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式，避免抵債資產(chǎn)出現(xiàn)損失。

六、盡快完成處置變現(xiàn)

根據(jù)《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》之規(guī)定，抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日，為抵債資產(chǎn)取得日，不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長(zhǎng)不得超過自取得日起的2年；動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。

七、合理選擇處置方式

抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價(jià)拍賣的方式。確定拍賣保留價(jià)時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)、同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)、意向買受人詢價(jià)、拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，考慮當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)狀況、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價(jià)。

小結(jié)

由于實(shí)物資產(chǎn)通常無(wú)法直接變現(xiàn)，銀行在受償后需要花費(fèi)更多時(shí)間、精力與成本在實(shí)物的保管與維護(hù)上，在處置時(shí)還涉及稅收以及處置成本的問題，因此接受以物抵債的受償方式會(huì)對(duì)銀行產(chǎn)生較大的風(fēng)險(xiǎn)與成本，同時(shí)增加受償金額的不確定性，因此，筆者認(rèn)為，銀行在發(fā)現(xiàn)債務(wù)人或擔(dān)保人有可供償還的實(shí)物資產(chǎn)時(shí)，仍應(yīng)當(dāng)通過向法院申請(qǐng)或恢復(fù)強(qiáng)制執(zhí)行的方式，請(qǐng)求法院拍賣、變賣抵債資產(chǎn)，并就所取得的價(jià)款進(jìn)行受償，確實(shí)無(wú)法完成拍賣受償時(shí)，再通過接收實(shí)物資產(chǎn)的方式完成受償工作。