法人人格獨立和股東承擔(dān)有限責(zé)任是公司法法人制度的基本原則。在一般的情況下，公司和股東的財產(chǎn)是分開的，但是也是有例外情形的，比如說《公司法》第20條第3款就有明確的規(guī)定：在一些特殊的情況下，股東要對公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。而國有獨資企業(yè)是否適用該制度，在實務(wù)中存在爭議。

在2017年的時候，甲公司和乙公司他們簽訂了一份資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，約定甲公司要受讓乙公司一家不動產(chǎn)，對價是7億元，那么甲公司就向乙公司轉(zhuǎn)賬了3億元。在收到這個3億元第二天，乙公司就向它的股東張某轉(zhuǎn)了3000萬元。但是后來，這個合同乙公司并沒有切實地履行下去，那么甲公司就提起訴訟了，要求解除這份合同，要求乙公司返還它的預(yù)付款，同時還以人格混同為理由主張它的股東劉某對乙公司的債務(wù)要承擔(dān)連帶責(zé)任。這個時候劉某他就表示3000萬元是乙公司歸還他之前的借款，還提供了借款和還款協(xié)議，當然他沒有提供一些轉(zhuǎn)賬憑證。

一方面來說，乙公司和股東張某之間僅有一筆轉(zhuǎn)賬，股東張某認為這是乙公司歸還他的借款，無法辦法提供轉(zhuǎn)賬憑證，但股東有借款和還款協(xié)議。那這種情況下，我們是沒有辦法推斷出張某是有明顯過錯而且有逃避債務(wù)的主觀故意的。

而且從另外一個方面來看，乙公司又為債務(wù)設(shè)立了一個抵押，甲公司未舉證證明乙公司向股東轉(zhuǎn)賬足以導(dǎo)致乙公司的財產(chǎn)無法清償債務(wù)，損害了甲公司的權(quán)利。

本案中，沒有辦法認定乙公司與股東人格混同，股東不需要承擔(dān)連帶責(zé)任，作為公司的股東，張某在沒有提供轉(zhuǎn)賬憑證等出借證據(jù)，無法推定其與乙公司之間存在真實借貸關(guān)系的情況下，他接受了乙公司轉(zhuǎn)賬，客觀上轉(zhuǎn)移并且損害了乙公司的資產(chǎn)，降低了乙公司對外償債能力。因為這筆轉(zhuǎn)款已經(jīng)超出了股東張某認繳的出資數(shù)額，舉重以明輕，參照股東抽逃出資情況下責(zé)任形態(tài)的規(guī)定，張某還是要對乙公司借款債務(wù)不能清償部分在轉(zhuǎn)款本息的范圍內(nèi)承擔(dān)補充賠償責(zé)任。即：封閉公司√，積極股東×，債權(quán)人×。

1、法律規(guī)定

《中華人民共和國公司法》

第六十三條 一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

第六十四條 國有獨資公司的設(shè)立和組織機構(gòu)，適用本節(jié)規(guī)定；本節(jié)沒有規(guī)定的，適用本章第一節(jié)、第二節(jié)的規(guī)定。

《中華人民共和國公司法》

第六十四條  本法所稱國有獨資公司，是指國家單獨出資、由國務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)本級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司。

2、相關(guān)案例

案情摘要

1. 湖南格蘭蒂斯投資擔(dān)保股份有限公司依據(jù)湖南省高院作出（2018）湘民終180號民事判決申請對芷江投資公司強制執(zhí)行。

2. 芷江投資公司經(jīng)注冊登記為有限責(zé)任公司（國有獨資），唯一股東為芷江財政局。

3.法院在執(zhí)行過程中，依據(jù)申請追加芷江財政局為被執(zhí)行人，芷江財政局不服該執(zhí)行裁定，向法院提起訴訟。

爭議焦點：關(guān)于追加一人公司股東為被執(zhí)行人的規(guī)定是否適用于國有獨資公司？
 

法律規(guī)定：《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中變更、追加當事人若干問題的規(guī)定》

第二十條 作為被執(zhí)行人的一人有限責(zé)任公司，財產(chǎn)不足以清償生效法律文書確定的債務(wù)，股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于自己的財產(chǎn)，申請執(zhí)行人申請變更、追加該股東為被執(zhí)行人，對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。  

法院觀點：

《中華人民共和國公司法》第三節(jié)“一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定”

第六十三條“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”。

《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中變更、追加當事人若干問題的規(guī)定》

第二十條“作為被執(zhí)行人的一人有限責(zé)任公司，財產(chǎn)不足以清償生效法律文書確定的債務(wù)，股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于自己的財產(chǎn)，申請執(zhí)行人申請變更、追加該股東為被執(zhí)行人，對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持”

以上均是對一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定，不能適用于國有獨資公司。

而對于國有獨資公司，法律及司法解釋沒有相同或類似規(guī)定。故原審法院以國有獨資公司性質(zhì)上屬于一人有限責(zé)任公司為由，依據(jù)上述法律及司法解釋關(guān)于一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定追加芷江財政局為被執(zhí)行人，并對芷江投資公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任于法無據(jù)。

芷江財政局關(guān)于其不應(yīng)被追加為被執(zhí)行人的上訴理由成立，本院予以支持。

3、不同觀點

也存在觀點認為，一人有限責(zé)任公司制度適用于國有獨資企業(yè)。

根據(jù)國資委關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)工作指引》的通知國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕25號，第二條：國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有事業(yè)單位投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司及其再投資設(shè)立的一人有限責(zé)任公司（以下統(tǒng)稱國有一人公司），可以作為劃入方（劃出方）。國有一人公司作為劃入方（劃出方）的，無償劃轉(zhuǎn)事項由董事會審議；不設(shè)董事會的，由股東作出書面決議，并加蓋股東印章。國有獨資企業(yè)產(chǎn)權(quán)擬無償劃轉(zhuǎn)國有獨資公司或國有一人公司持有的，企業(yè)應(yīng)當依法改制為公司。

《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》

第五條：本法所稱國家出資企業(yè)，是指國家出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。

在對于國有獨資企業(yè)無權(quán)威定義的情況下，可以根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)工作指引》第二條，認為國有獨資企業(yè)設(shè)立的公司為一人有限公司。

1、法律規(guī)定

《中華人民共和國公司法》

第六十四條  本法所稱國有獨資公司，是指國家單獨出資、由國務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)本級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司。
 

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》

第十一條  除了國務(wù)院和地方政府設(shè)立的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)外，國務(wù)院和地方政府根據(jù)需要，可以授權(quán)其他部門、機構(gòu)代表本級人民政府對國有獨資公司履行出資人職責(zé)。
 

《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》

第六條  國務(wù)院、省級政府、設(shè)區(qū)的市、自治州級政府分別設(shè)立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)；企業(yè)國有資產(chǎn)較少的設(shè)區(qū)的市、自治州，經(jīng)省級政府批準，可以不單獨設(shè)立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。

2、法律特征

（1）出資人為國家

（2）股東只有一個國有獨資公司是由國家作為單一投資主體出資的，因此只有一個股東。工商登記實踐中國有獨資公司的股東主要包括以下5類：1.政府2.國資監(jiān)管機構(gòu)3.財政部門4.其他部門和機構(gòu)。例如：張家口萬全區(qū)糧食國有資產(chǎn)運營有限公司的股東為萬全縣糧食局。

（3）由國資監(jiān)管機構(gòu)履行出資人職責(zé)

根據(jù)上述法律法規(guī)，可以對國有獨資公司履行出資人職責(zé)的國資監(jiān)管機構(gòu)主要包括2類：
 

3、實務(wù)認定

但法律定義比較原則和簡略，實務(wù)中通常需要通過特定的材料來界定國有獨資公司的身份，通常而言，這些材料主要包括以下5類：

（1）營業(yè)執(zhí)照

如果公司營業(yè)執(zhí)照上的“類型”中注明“有限責(zé)任公司（國有獨資）”字樣，在類型中會顯示為“有限責(zé)任公司（國有獨資）”。

（2）公司章程

公司章程會載明公司股東的名稱，從公司股東的數(shù)量和身份以及公司股東的登記信息可以大致判斷該公司是否是國有獨資公司。

（3）產(chǎn)權(quán)登記證

   根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》第3條，國有獨資公司應(yīng)當辦理企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記并取得產(chǎn)權(quán)登記證。

（4）工商登記檔案

根據(jù)《公司登記管理條例》第20條，設(shè)立國有獨資公司，應(yīng)當由國務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)的本級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)作為申請人，申請設(shè)立登記。因此，可以通過公司工商登記檔案中的設(shè)立登記材料來核實公司是否是以國有獨資公司的形式設(shè)立的。

（5）國資監(jiān)管機構(gòu)的認定文件

在難以確定公司是否屬于國有獨資公司的情況下，必要時公司可以向國資監(jiān)管機構(gòu)提出認定其是否屬于國有獨資公司的申請，由國資監(jiān)管機構(gòu)出具認定文件。

國有獨資企業(yè)是否適用法人人格否認制度，我國法律并不存在明確規(guī)定，應(yīng)結(jié)合實務(wù)證據(jù)綜合認定企業(yè)是否為國有企業(yè)并結(jié)合具體案情進行個案分析。

作者介紹

蘇學(xué)豪，現(xiàn)任礦產(chǎn)資源部助理律師，畢業(yè)于中國勞動關(guān)系學(xué)院，自入所以來，致力于公司治理、企業(yè)投資并購、國資監(jiān)管及建工訴訟案件以及其他日常法律業(yè)務(wù)的處理，先后為西部礦業(yè)股份有限公司、青海國投礦業(yè)投資有限公司等客戶提供常年法律服務(wù)。

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